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选择个人独资企业或者合伙企业：
a.这两类企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税；交完个税所剩利润全部归个人所有，没有分红税。
b.这两类企业个人所得税可以采用核定征收方式（即带征），无需每月找票就能合理避税，节税90%以上。
一，适合行业及标准带征税率介绍：
2016年07月起，个人独资企业或合伙企业的个人所得税按五级超额累进税率表核定征收，带征税率为服务业仅0.5%-3.5%，建筑业0.35%-2.4%，贸易仅0.25%-1.75%，超优惠！
适合行业及标准带征税率
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行业 |
增值税 |
企业所得税[查帐] |
个人所得税 |
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咨询业 |
小规模纳税人 |
3% |
25% |
个独、合伙企业应税所得率 |
约0.5%-3.5% |
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广告设计（广告制作发布除外） |
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一般纳税人 |
6% |
25% |
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现代服务业 |
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行业 |
增值税 |
企业所得税[查帐] |
||||
|
贸易 |
小规模纳税人 |
3% |
25% |
约0.25%-1.75% |
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|
|
一般纳税人 |
17% |
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建筑、装潢、安装 |
小规模纳税人 |
3% |
25% |
约0.35%-2.4% |
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一般纳税人 |
11% |
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2016年7月起，个独、合伙企业个人所得税核定征收，按五级超额累进税率征收。
1、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额
2、个人独资企业和合伙企业(以下简称企业) 作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。前款所称收入总额应税所得率表
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行 业 |
法定应税所得率 |
泰和能争取 |
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交通运输业、商业 |
5-20% |
5% |
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建筑业 |
7-20% |
7% |
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其他服务业 |
10-30% |
10% |
五级超额累进税率表
个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用）
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级数 |
全年应纳税所得额 |
税率（%） |
速算扣除数 |
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含税级距 |
不含税级距 |
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1 |
不超过15000元的 |
不超过14250元的 |
5 |
0 |
|
2 |
超过15000元至30000元的部分 |
超过14520元至27750元的部分 |
10 |
750 |
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3 |
超过30000元至60000元的部分 |
超过27750元至51750元的部分 |
20 |
3750 |
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4 |
超过60000元至100000元的部分 |
超过51750元至79750元的部分 |
30 |
9750 |
|
5 |
超过100000元的部分 |
超过79570元的部分 |
35 |
14750 |
应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
二、个人独资企业避税方案及节税效果比较
案例1、利润转移模式
假设上海某公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万元，利润为1000万元，通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元转入B企业，具体节税效果比较如下：
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A公司 |
B企业 |
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增值税：因为是公司利润不再涉及增值税 |
增值税：500/1.03*0.03=14.56万元 |
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企业所得税：500*25%=125万元 |
企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税 |
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个人所得税（分红）：（500-125）*20%=75万元 |
个人所得税：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元 |
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合计：125+75=200万元 |
合计为：30.07万元 |
不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税15.51万元，那么算下来的税负15.51万元/500万元=3.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-15.51=184.49万元，节税比例高达92.25%（184.49/200）。
案例2、业务转移模式
假设上海某公司为服务业小规模纳税人（下称C公司），可计算的各项运行成本和费用在200万元，利润300万元。现在成立上海某事务所（下称D企业），并把相同的业务通过D企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：
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C公司 |
D企业 |
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增值税：500/1.03%0.03%=14.56万元 |
增值税：500/1.03%0.03%=14.56万元 |
|
企业所得税：300*25%=75万元 |
企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税 |
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个人所得税（分红）：（300-75）*20%=45万元 |
个人所得税：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元 |
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税款合计：14.56+75+45=134.56万元 |
税款合计：14.56+15.51=30.07万元 |
通过计算得知D企业的综合税率为6.01（30.07/500），而C公司的税负则高达26.91%（134.56/500），D企业相对于C公司节税：104.49万（134.56-30.07）节税比例高达77.65%（104.49/134.56）
案例3、工资代发模式（适用于业绩提成，奖金，佣金等结算）
小王（下称E个人）为某公司的高管，月收入为5万元，年收入则为60万元。现在成立上海某商务咨询中心（下称F企业），将上述E个人的收入直接转入F企业，通过两种方式我们来比较节税效果：
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E个人 |
F企业 |
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增值税：无 |
增值税：60/1.03*0.03=1.75万元 |
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企业所得税：无 |
企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税 |
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个税：【（5-0.35）*30%-0.2755】*12=13.44万元 |
个税：60/1.03*10%*20%-0.375=0.79万元 |
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合计：13.44万元 |
合计：1.75+0.79=2.54万元 |
通过以上计算：F企业的综合税负为4.23%（2.54/60），而E个人税负则高达22.4%（13.44/60）；F企业相对于E个人节税10.9万元（13.44-2.54），节税比例高达81.10%（10.9/13.44）。
备注：不涉及社保及公积金，收入越高，节税效果越明显。
三、个人独资企业的形式有哪些
1、上海XX商务咨询事务所、上海XX建筑设计事务所、上海XX营销策划中心（适用于专业服务场景，如：商务咨询，品牌管理，营销策划，建筑设计等）
2、上海XX影视工作室、上海XX网络工作室、上海XX翻译工作室（适合于专业领域场景：如影视、网络、翻译、直播平台等）
3、上海XX贸易商行、上海XX经营部、上海XX销售中心（适用于产品销售场景，如：机械设备、精密仪器、化妆品等）
4、上海XX工程队、上海XX工程部、上海XX项目工程管理中心（适用于建筑、消防及安装业）
备注：适用于服务业或者行业利润率较高的且没有成本票的企业，包含企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、O2O分享经济平台及服务者。
四、个人独资企业设立所需材料:
1、投资人的身份证
2、企业名称、经营范围及投资额
3、投资人的联系电话及地址
备注：工商局需核对投资人的身份证原件，可自己安排人前往工商窗口或拿给我们代操作，请不要幻想身份证复印件就能注册公司。
